作者：松雒
编辑：叶枚
审校：一条辉
来源：GPLP犀牛财经（ID:gplpcn）
北京银行一向以城商行的榜样出现在大众的视线里，但是进入2019年各种问题频发。
6月21日晚，北京银行（601169.SH）发布公告称，将全额履行中信国安集团25亿元债权违约的本金及利息的担保责任。
这并不是一笔小数目。GPLP犀牛财经注意到，北京银行今年一季报显示，归母净利润63.34亿元，同比增长9.49%，25亿相当于一季度四成净利润。
2019年对北京银行来说是水逆期，前脚刚踩进康得新（现为*ST康得，002450.SZ）122亿元“存款归零”的大坑里还没出来，后脚又陷进中信国安集团25亿元债权违约的沼泽里。
北京银行被牵扯进来，是因为该行于2015年7月31日开立该项目保险债权融资计划保函，该保函的申请人为中信国安集团，担保人为北京银行。保函约定北京银行为该项目融资本金25亿元及利息提供全额无条件不可撤销连带责任保证担保。
这笔25亿元的债权计划的年化利率为5.6%，还款来源是中信国安集团的综合收益，被中信国安集团用于中信国安棉花片危改项目土地拆迁、归还股东借款以及补充流动资金。当时联合信用评级有限公司出具的信用报告显示，该投资计划收益权信用等级为AAA级，偿债主体信用等级为AA+级。
公告显示，这份保函的到期日为2020年7月31日，实际融资期限5年。那为何现在北京银行就要发布为中信国安集团的25亿债权全额“买单”的通告呢？
值得注意的是，该债权投资计划附有加速到期条款，若中信国安集团于3月12日起，6个月内仍未支付投资资金利息，则该债权投资计划将提前到期，到期日为2019年9月3日。
从2019年以来中信国安集团就风波不断，年初由于中信国安集团遇到了流动性危机，北京银行在3月份已垫付了3945.38万元利息。
也就是说，由于不可撤销的无限连担责任，北京银行将承担该项目下的全部本金及利息，可能面临超过25亿元的大额支出。
那么银行对于提供担保究竟有哪些审核程序呢？风险和收益是怎样定价的呢？在程序选择上是否有违规之处呢？
GPLP犀牛财经就上述问题向北京银行求证，但遗憾的是北京银行没有给出回应。
除了为中信国安接团垫付25亿债权担保外，北京银行还卷入了康得新（现为*ST康得，002450.SZ）122亿“存款消失”事件，但目前该事件尚未“盖棺定论”。
5月8日，康得新公告显示，康得新及其下属的三家全资子公司2018年年末账面显示银行存款总余额为122亿元。但北京银行回函显示的“银行存款该账户余额为0元，该账户在我行有联动账户业务，银行归集金额为12,209,443,476.52元”。针对122亿银行“存款消失”，北京银行和康德新的拉锯战拉开了序幕。
5月15日，康得新公告称，已于2019年5月14日向北京银行西单支行发出《商务函》，指出北京银行的《现金管理业务合作协议》因违反法律而自始无效，要求恢复相应子账户的独立性，并保留采取进一步法律行动维护相关公司利益的权利。同时，康得新公司管理层已将西单支行的违规行为向监管部门进行投诉。
值得注意的是，根据《中华人民共和国商业银行法》，商业银行应当保障存款人的合法权益不受任何单位和个人的侵犯，而《现金管理业务合作协议》违反法律、法规规定，导致康得新及下属3家子公司货币资金损失。所以康得新认为，《现金管理业务合作协议》因违法而自始无效。
据业内人士分析，此次北京银行，将来如果要对这份合同承担相关的法律责任，就聚焦在“实际余额”和“应计余额”两个名词的界定之上。
尽管双方各执一词，但122亿现金最后流向竟成了谜吗？
此事的“盖棺定论”，还需相关部门通过进一步的调查确认。
但是，频频踩雷的北京银行该警惕自己的业务了。
